Lön från ditt AB: så fyller du i arbetsgivardeklarationen

Du har bestämt dig för att ta ut 40 000 kronor i lön från bolaget i september. Pengarna går från företagskontot till ditt privata konto den 25:e, och det är lätt att tro att saken är klar. Det är den inte. Senast måndag den 12 oktober ska Skatteverket veta vad du fick, hur mycket skatt bolaget drog och hur stora avgifterna är, och pengarna ska ligga på skattekontot samma dag.

Det är utbetalningsdagen som styr

Arbetsgivardeklarationen visar vad bolaget betalat ut under en kalendermånad, oavsett vilken period lönen avser. Lön som betalas ut i september hör till septemberdeklarationen. Den ska vara inne senast den 12 oktober om bolagets beskattningsunderlag för moms är högst 40 miljoner kronor, enligt Skatteverkets sida om när deklarationen ska lämnas. I januari och augusti är sista dagen i stället den 17:e, och faller dagen på en helg gäller nästa vardag.

Det här spelar roll när du planerar lönen inför årsskiftet. En decemberlön som du betalar ut den 30 december hör till 2026 och ska deklareras senast den 17 januari 2027. Det är en söndag, så sista dag blir måndag den 18 januari. Betalar du ut samma lön den 2 januari hamnar den i stället i januarideklarationen och på inkomståret 2027.

Två delar, och det är din individuppgift som räknas

Deklarationen består av en huvuduppgift för bolaget och en individuppgift för varje person som fått lön. För ett enmansbolag är det alltså en individuppgift, din egen. Enligt Skatteverkets genomgång ruta för ruta fyller du normalt i det här:

• ruta 215, ditt personnummer
• ruta 570, ett specifikationsnummer som du väljer själv, till exempel 1
• ruta 011, kontant bruttolön
• ruta 001, avdragen preliminärskatt
• ruta 245 och 246, arbetsplatsens adress och ort, om du bara haft ett tjänsteställe under månaden

Har du förmåner fyller du i ruta 012 för övriga skattepliktiga förmåner och ruta 013 för bilförmån. En förmån redovisas den månad du kunnat förfoga över den. E-tjänsten summerar sedan avgifterna och skatten till huvuduppgiftens rutor 487 och 497.

Räkneexempel med 40 000 kronor

Säg att din kommunalskatt, regionskatt och begravningsavgift tillsammans avrundas till 32 procent. Då drar bolaget skatt enligt tabell 32 för 2026. I kolumn 1, som gäller lön till den som inte fyllt 66 vid årets ingång, ger en månadslön på 40 000 kronor ett skatteavdrag på 8 151 kronor.

Arbetsgivaravgiften är 31,42 procent för dig som är född 1959 eller senare, vilket blir 12 568 kronor. I individuppgiften skriver du 40 000 i ruta 011 och 8 151 i ruta 001. Du får 31 849 kronor på ditt konto, bolagets kostnad blir 52 568 kronor och 20 719 kronor ska betalas in till skattekontot.

Anställer du dina barn kan satsen vara lägre. För den som är född 2003 till 2007 betalar bolaget 20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor per månad, från den 1 april 2026 till den 30 september 2027. För den som är född 1938 till 1958 är avgiften 10,21 procent.

Pengarna ska vara framme samma dag som deklarationen

För bolag under 40-miljonersgränsen ska avgifter och avdragen skatt finnas på Skatteverkets konto senast sista inlämningsdagen. Du betalar till bankgiro 5050-1055 med bolagets OCR-nummer. Kommer pengarna för sent blir det underskott på skattekontot och ränta börjar löpa. Betala ett par dagar innan förfallodagen, så slipper du undra om överföringen hunnit fram.

Månader utan lön kostar om du glömmer dem

Många som driver eget bolag tar lön ojämnt, kanske bara i december. Så länge bolaget är registrerat som arbetsgivare ska du ändå lämna en deklaration varje månad. I e-tjänsten finns en knapp för att deklarera noll, och det tar en minut. Glömmer du det blir förseningsavgiften 625 kronor per deklaration, enligt samma sida hos Skatteverket.

Tar du bara lön vissa månader kan säsongsregistrering som arbetsgivare vara värd att titta på. Läs villkoren innan du ändrar något, för det passar inte alla upplägg.

Rätta med samma specifikationsnummer

Upptäcker du ett fel kan du rätta upp till sex år bakåt. Välj perioden i e-tjänsten, klicka på Rätta uppgifter och ändra beloppen. Den nya individuppgiften måste ha samma specifikationsnummer som den gamla. Annars läggs den till som en extra uppgift, och då ser det ut som att du fått lön två gånger.

Tabellen i exemplet gäller bara om du inte har ett beslut om jämkning. Har du det, är det beslutet som styr skatteavdraget. Bestäm nu vilket datum i december du betalar ut lönen och lägg in den 18 januari 2027 i kalendern.