Vad får du dra av på lunch, julbord och julklappar?

Du har kalendern uppe för att boka något slags julbord i december, och samtidigt ligger fyra restaurangkvitton från kundluncher kvar i högen sedan i somras. I bokföringen ser de likadana ut, mat på restaurang. Skattemässigt har de nästan ingenting gemensamt.

Kundlunchen ger dig momsen tillbaka, inte kostnaden

Måltider vid representation med kunder är inte avdragsgilla vid inkomstbeskattningen. Det du får tillbaka är momsen, på ett underlag på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Resten bokför du som en kostnad som inte är avdragsgill.

Sedan den 1 april 2026 är momsen på mat 6 procent i stället för 12, vilket gör momsavdraget mindre än du är van vid. Ingår både mat och alkohol och notan går över 300 kronor per person kan du i stället använda schablonen och dra 33 kronor per person och tillfälle när maten har 6 procent moms.

Säg att du och en kund äter lunch för 700 kronor inklusive moms, bara mat. Exklusive moms är notan 660,38 kronor, alltså 330,19 kronor per person, vilket ligger över taket. Du drar moms på 300 kronor per person, 6 procent av 600 kronor, alltså 36 kronor. Kvar blir 664 kronor som är en ej avdragsgill kostnad i bolaget.

Kaffe och en smörgås är en annan historia. Enklare förtäring är avdragsgill med högst 60 kronor per person, och blir det dyrare än så faller hela avdraget, inte bara den överskjutande delen.

Julbordet är en personalfest och har egna siffror

Bjuder du personalen är det intern representation. Avdrag medges för högst två fester per år, och på inkomstsidan bara för enklare förtäring, vilket ett julbord sällan är.

Momsen är snällare. Du drar moms på underlaget 300 kronor per person för mat och dryck, plus 180 kronor per person för kringkostnader som lokalhyra, bord och stolar eller musik. Make, sambo och hemmavarande barn får följa med utan att det blir en skattepliktig förmån, så länge sammankomsten är intern representation.

Är du ensam anställd är julbordet en gråzon

En personalfest för en person är precis så konstig som den låter. Reglerna talar om fest för personalen, och Skatteverkets vägledning ger inget rakt besked om enmansaktiebolaget. Här är läget oklart, och det är inget du ska låtsas bort i bokföringen.

Min hållning: är du den enda anställda, bokför julbordet utan momsavdrag, eller fråga Skatteverket innan du gör avdraget. Tar du och din partner båda lön ur bolaget står du betydligt stadigare, och då gäller vanliga regler för personalfest.

Julgåvan går till 600 kronor, sedan blir allt skattepliktigt

Julgåvan är skattefri upp till 600 kronor inklusive moms för inkomståret 2026, mot 550 kronor för 2025. Landar du på 640 kronor blir hela gåvan skattepliktig från första kronan, inte bara de 40 kronorna över gränsen.

Pengar är aldrig en skattefri gåva, och presentkort som kan växlas mot pengar behandlas som pengar. Bolaget får avdrag för gåvan oavsett om den är skattefri eller inte, men momsen får du bara dra när gåvan är skattefri för den anställda. Samma regler ger 1 800 kronor för jubileumsgåva vid företagets 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum och 15 000 kronor för minnesgåva.

Gåvan till kunden följer sitt eget spår

Representationsgåvor ger momsavdrag på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person, och typexemplet är blommor när kunden firar jubileum eller öppnar nytt kontor. En julklapp till en kund är svårare, eftersom uppvaktning vid helger normalt inte räknas som avdragsgill representation. Kontrollera det mot Skatteverket innan du bokför den som avdragsgill.

Gå igenom årets restaurangkvitton nu när du ändå sitter med oktoberplaneringen, och skriv på varje kvitto vem du åt med, vilket företag personen kommer från och vad mötet gällde. Du ska kunna visa deltagare och sambandet med verksamheten, och det går betydligt lättare nu än i mars när du inte minns vem lunchen den 14 maj var med.