Checklista inför bokslutet i ditt aktiebolag

Det är slutet av oktober och räkenskapsåret har två månader kvar. Bokslutet känns som något som händer i februari, men ungefär hälften av jobbet går att göra redan nu, medan du fortfarande minns vad varje transaktion var. Det du skjuter till januari kostar mer tid, och ibland pengar.

Stäm av allt som har ett saldo hos någon annan

Börja med bankkontot. Saldot på 1930 i bokföringen ska vara exakt samma som på kontoutdraget, vid varje månadsskifte hittills i år. Gör du det månad för månad nu hittar du en felbokad betalning från mars på tio minuter. Gör du det i februari letar du i en timme.

Samma sak med skattekontot. Hämta transaktionerna från Skatteverkets e-tjänst och jämför mot ditt bokförda skattekonto, ofta 1630. Moms, arbetsgivaravgifter, preliminärskatt och ränta ska stämma rad för rad. Gå sedan igenom kundreskontran och leverantörsreskontran. Varje öppen faktura där ska vara en faktura som verkligen är obetald.

Lägg intäkter och kostnader i rätt år

Periodisering är kärnan i bokslutet. Betalade du en försäkring på 24 000 kr den 1 oktober som gäller tolv månader framåt, hör bara 6 000 kr till 2026. Resten, 18 000 kr, bokar du om som förutbetald kostnad. Har du gjort ett jobb i december som faktureras först i januari ska intäkten in i 2026 som upplupen intäkt.

Följer du K2, som de flesta små aktiebolag gör, behöver du normalt inte periodisera poster under en viss gräns. Bokföringsnämnden anger att gränsen är 5 000 kr och höjs till 7 000 kr från och med 2026 för företag som upprättar årsredovisning. Kontrollera vilken gräns som gäller för just ditt räkenskapsår innan du lutar dig mot den. Gränsen gäller per faktura eller avtal, och du får inte dela upp ett köp på flera fakturor bara för att hamna under den.

Räkna lagret när året slutar, inte när det passar

Har bolaget varulager ska det inventeras per bokslutsdagen. Räkna, skriv upp antal och anskaffningsvärde och spara listan som underlag. Ett lager som uppskattas i efterhand håller dåligt om Skatteverket frågar.

Skattemässigt får du välja en förenklad regel och ta upp lagret till 97 procent av det samlade anskaffningsvärdet, alltså en schablonmässig nedskrivning på 3 procent. Villkoret är att hela lagret då värderas till anskaffningsvärde. Har du mycket gamla varor som inte går att sälja kan en värdering till nettoförsäljningsvärde ge mer, så räkna på båda.

Räkna på skatten innan året är slut

Det här steget hoppar många över, och det kostar ränta. Bolagsskatten är 20,6 procent, och preliminärskatten du betalat under året bygger på en prognos du gjorde för länge sedan.

Säg att bolaget ser ut att landa på ett skattemässigt resultat på 450 000 kr. Skatten blir då 450 000 × 0,206 = 92 700 kr. Har du betalat 5 000 kr i månaden i preliminärskatt, alltså 60 000 kr för året, saknas 32 700 kr. Eftersom beloppet är över 30 000 kr behöver du göra en extra inbetalning till skattekontot senast 12 februari 2027 för att slippa kostnadsränta. Hade det saknats högst 30 000 kr hade det räckt att betala senast 3 maj 2027.

Det omvända gäller också. Ser resultatet ut att bli lägre än du trodde kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration och sänka månadsbeloppet. Och vill du jämna ut resultatet mellan åren är det nu du bestämmer dig för om en periodiseringsfond är värd det.

Det här måste vara gjort senast 31 december

Allt går inte att fixa i efterhand. En del saker måste vara gjorda, betalda eller dokumenterade innan året tar slut:

• lön till dig själv som ska höra till 2026, utbetald senast i december
• inventarier du vill dra av i år, levererade och bokförda före årsskiftet
• kontoutdrag och utdrag från skattekontot per 31 december, sparade som pdf
• lagerinventering gjord och undertecknad per bokslutsdagen
• obetalda kundfakturor genomgångna, så att du vet vilka som är osäkra

Datumen efter årsskiftet

Med kalenderår som räkenskapsår ska årsstämman hållas inom sex månader efter räkenskapsårets slut, alltså senast 30 juni 2027. Där fastställs resultat- och balansräkningen. Den underskrivna årsredovisningen med fastställelseintyg ska sedan finnas hos Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut. Har bolaget revisor ska årsredovisningen vara klar senast sex veckor före stämman, så räkna baklänges därifrån.

Inkomstdeklaration 2 för ett räkenskapsår som slutar i december 2026 ska vara inne senast 2 augusti 2027. Den bygger på samma siffror som årsredovisningen, så i praktiken gör du dem samtidigt. Sikta på ett preliminärt bokslut i januari, så att du vet skatten före 12 februari, och ett färdigt bokslut i mars.

Nästa steg är enkelt: öppna bokföringen i kväll och stäm av banken för januari till september. Det tar en kväll, och det är den kvällen som gör att resten av bokslutet går fort.