Julgåva och jubileumsgåva till anställda: skattefria belopp

Du har tre anställda, kanske fyra med dig själv, och vill ge något i december som inte bara är en kortlänk till en vinlista. Frågan är hur mycket gåvan får kosta innan den börjar kosta skatt. Svaret för 2026 är 600 kronor per person, och det beloppet är snävare än det låter.

600 kronor inklusive moms, inte exklusive

Skatteverket har höjt gränsen för skattefri julgåva till 600 kronor inklusive moms för inkomstår 2026, från 550 kronor året innan. Det är gåvans marknadsvärde som räknas, alltså vad den skulle kosta en vanlig kund i butik. Har du fått rabatt som företag är det alltså inte ditt inköpspris som avgör.

Frakt och administration räknas inte in i värdet, enligt Skatteverkets sida för arbetsgivare. Det betyder att du kan skicka hem en låda för 595 kronor och betala 79 kronor i porto utan att gåvan blir skattepliktig.

Över gränsen blir allt skattepliktigt

Här sitter fällan. Går du över beloppsgränsen beskattas hela gåvan från första kronan, inte bara den del som ligger över. En gåva för 650 kronor är alltså en förmån värd 650 kronor, och den ska redovisas som lön.

Så här ser det ut i siffror. Säg att du ger fem personer en gåva för 700 kronor var. Hela värdet blir skattepliktig förmån, och bolaget betalar arbetsgivaravgifter på 31,42 procent för anställda födda 1959 till 2002. Det blir 219,94 kronor per person, eller 1 099,70 kronor totalt, ovanpå gåvorna. Dessutom betalar varje mottagare inkomstskatt på 700 kronor. Hade du stannat på 600 kronor hade du betalat 3 000 kronor och inget mer.

Gör så här: välj något som tydligt ligger under 600 kronor i butikspris och spara kvittot eller en skärmdump av priset.

Pengar fungerar inte, men vissa presentkort gör det

Kontanter och swish är aldrig skattefria gåvor. Samma sak gäller presentkort som kan lösas in mot pengar, eftersom Skatteverket räknar dem som betalningsmedel. Ett presentkort som bara går att använda till varor eller upplevelser kan däremot vara skattefritt, så länge värdet håller sig inom gränsen.

Låt inte heller de anställda välja mellan en gåva och en kontant summa eller lön. Då handlar det inte längre om en gåva utan om ersättning för arbete. Om en anställd ber dig skänka pengarna till välgörenhet i stället, beskattas även det som lön.

Jubileumsgåva kräver att bolaget fyllt 25

Ordet jubileum lurar många. En skattefri jubileumsgåva handlar om företagets jubileum, inte den anställdes. Gränsen är 1 800 kronor inklusive moms för 2026, och gåvan får ges när bolaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år. Den får inte ges tidigare än vid 25 år och inte oftare än vart 25:e år.

För de flesta små aktiebolag är det alltså inte aktuellt. Har du startat bolaget 2015 och vill fira tio år med en fin present, får du räkna med att det blir skattepliktigt.

Minnesgåvan är till för de som stannat länge

När en anställd fyller 50 eller ett senare jämnt tiotal, har varit anställd i minst 20 år eller slutar, kan du ge en minnesgåva. Den är skattefri upp till 15 000 kronor inklusive moms. Personen ska ha varit anställd sammanlagt minst sex år, och gåvan får bara ges en gång utöver tillfället när anställningen upphör.

Det är den enda av de tre gåvorna som kan ges till en enskild person. Jul- och jubileumsgåvor ska gå till alla anställda eller till en större grupp av dem.

Om du själv är den anställde

Driver du bolaget ensam och är enda anställd, blir kravet på en större grupp svårt att uppfylla. Skatteverkets sidor om gåvor säger inget särskilt om fåmansföretag, och det finns ingen tydlig regel som säger att en julgåva till dig själv som enda anställd är skattefri. Min bedömning är att den är svår att försvara, och att det inte är värt risken för 600 kronor.

Har du anställda och ger alla samma gåva på samma villkor, inklusive dig själv, står du på betydligt stabilare mark. Skillnaden ligger i att gåvan då är en personalgåva och inte ett sätt att föra ut pengar ur bolaget till ägaren.

Moms och bokföring

När gåvan är skattefri för mottagaren får bolaget dra av den ingående momsen. En gåva för 600 kronor med 25 procent moms ger 120 kronor i avdrag och 480 kronor i kostnad. Bokför kostnaden som en personalkostnad och skriv på verifikationen vilka som fått gåvan och vad den bestod av.

Blir gåvan skattepliktig ska värdet in som förmån på respektive anställd i arbetsgivardeklarationen för den månad gåvan lämnas. Momsen blir då mer komplicerad, så kontrollera hur avdraget påverkas innan du bokför.

Innan du beställer, ta fram ett butikspris på gåvan inklusive moms och spara det med fakturan. Ligger det över 600 kronor, byt gåva hellre än att räkna på avgifterna.