Milersättning och traktamente 2026: belopp och bokföring

Du kör egen bil till en kund i Göteborg, sover över och kommer hem nästa kväll. Bolaget kan ersätta dig för både milen och de ökade levnadskostnaderna utan skatt och utan arbetsgivaravgifter, så länge du håller dig till schablonbeloppen och kan visa att resan faktiskt gjordes. Som ägare av ditt aktiebolag är du anställd i bolaget, så samma regler gäller dig som vem som helst på lönelistan.

Beloppen för 2026

Skattefri milersättning för egen bil är 25 kronor per mil 2026. Kör du förmånsbil och betalar drivmedlet själv blir det 12 kronor per mil, och för en förmånsbil som går helt på el 9,50 kronor per mil, enligt Skatteverkets belopp för 2026.

Traktamente inom Sverige är 300 kronor per hel dag och 150 kronor per halv dag. Sover du någonstans där bolaget inte betalar logi, till exempel hos en vän, kan du dessutom få nattraktamente på 150 kronor. Efter tre månader på samma ort sjunker heldagen till 210 kronor och efter två år till 150 kronor, enligt Skatteverkets sida för arbetsgivare. Utlandsresor har egna normalbelopp per land, som du hittar i broschyren SKV 354.

Traktamente kräver övernattning

Här går det oftast fel för småföretagare. Skattefritt traktamente gäller bara när tjänsteresan innebär övernattning mer än 50 kilometer från både din vanliga verksamhetsort och din bostad. En dagstur till Uppsala ger milersättning men inget skattefritt traktamente, hur lång dagen än blev. Betalar bolaget ändå ut traktamente för en dagsresa är det lön.

Avresedagen räknas som hel dag om du åker före klockan 12, och hemresedagen som hel dag om du kommer hem efter klockan 19. Annars blir det halvdag. Skriv upp de faktiska tiderna, för det är de som avgör beloppet.

Fria måltider minskar traktamentet

Betalar bolaget dina måltider, eller ingår frukosten i hotellpriset, ska traktamentet minskas. För en hel dag inom landet på 300 kronor är minskningen 60 kronor för frukost, 105 kronor för lunch eller middag, 210 kronor för lunch och middag och 270 kronor om alla tre måltiderna var fria, enligt Skatteverket. Hotellfrukosten är den som oftast glöms bort.

Ett räkneexempel

Du åker från Stockholm klockan 07 på tisdagen, kör till Göteborg, bor på hotell som bolaget betalar med företagskortet och är hemma klockan 20 på onsdagen. Du kör 94 mil totalt. Frukosten ingår i hotellpriset.

Traktamente: två hela dagar, eftersom du åkte före 12 och kom hem efter 19. Det blir 2 × 300 = 600 kronor, minus 60 kronor för onsdagens frukost, alltså 540 kronor. Milersättning: 94 × 25 = 2 350 kronor. Totalt betalar bolaget ut 2 890 kronor skattefritt.

I bokföringen debiterar du 7321 Skattefria traktamenten, Sverige, med 540 kronor och 7331 Skattefria bilersättningar med 2 350 kronor, och krediterar 1930 Företagskonto med 2 890 kronor när du betalar. Det finns ingen moms i milersättning eller traktamente. Hotellnotan bokförs för sig som logi, med avdragsgill moms, eftersom bolaget betalade den direkt.

Betalar du mer än schablonen

Du får betala mer än 25 kronor per mil eller 300 kronor per dag, men överskottet är då lön. Det ska beskattas med preliminärskatt och arbetsgivaravgifter och bokföras på 7332 och 7322, som är de skattepliktiga motsvarigheterna. Att betala mindre än schablonen går alltid bra och är fortfarande skattefritt.

Underlag och redovisning

Bolaget behöver underlag för varje resa. Skatteverket vill se det här:

• vem som reste, med personnummer och bostadsadress
• adressen till den vanliga arbetsplatsen
• datum och klockslag när resan började och slutade
• syftet med resan och vart du åkte
• antal körda kilometer, om du tar ut milersättning
• om några måltider var fria

En enkel reseräkning per resa, signerad och sparad med verifikationen, räcker. En jämn klumpsumma varje månad som kallas traktamente håller inte vid en granskning.

I arbetsgivardeklarationen för den månad du betalar ut redovisar du inte själva beloppen. Du kryssar bara i ruta 050 för bilersättning och ruta 051 för traktamente på din egen individuppgift, enligt Skatteverket.

Kontrollera en sak innan du sätter igång: är ditt hemmakontor din vanliga arbetsplats räknas 50 kilometer därifrån. Är du osäker på var din vanliga verksamhetsort ligger, till exempel för att du sitter hos en kund större delen av veckan, reda ut det först. Det avgör om du har rätt till traktamente över huvud taget.