När ska momsdeklarationen in? Datum och periodval för ett litet aktiebolag

Tredje kvartalet tar slut om tre veckor, och redovisar ditt aktiebolag moms per kvartal ska deklarationen för juli till september vara inne senast den 12 november 2026. Det är den 12:e i den andra månaden efter periodens slut, och samma dag gäller för pengarna (Skatteverket).

Frågan de flesta borde ställa i oktober är inte när deklarationen ska in, utan om perioden är rätt vald från början. Det är värt en halvtimme nu, för byter du får du leva med valet ett tag.

Tröskeln som bestämmer vad du får välja

Det är beskattningsunderlaget, alltså summan du räknar moms på, som styr. Upp till 1 miljon kronor per år får du välja helt beskattningsår, kalenderkvartal eller kalendermånad. Upp till 40 miljoner är det kvartal eller månad, och över 40 miljoner är det månad utan valmöjlighet (Skatteverket).

Lägg märke till att det är beskattningsunderlaget, inte omsättningen i vardaglig mening. Säljer du för 950 000 kronor exklusive moms ligger du under gränsen, trots att fakturorna summerar till nästan 1,2 miljoner inklusive moms.

Datumen, för ett aktiebolag

Kvartalsmoms ska in senast den 12:e i den andra månaden efter perioden. Augusti är undantaget, då är det den 17:e. I praktiken blir det 12 maj, 17 augusti, 12 november och 12 februari.

Månadsmoms under 40 miljoner följer samma logik, den 12:e i andra månaden efter, med den 17:e i januari och augusti. Ligger du över 40 miljoner är det istället den 26:e i månaden efter perioden, och den 27:e i december.

Helår är krångligare, för då hänger datumet på när räkenskapsåret slutar och om du lämnar på papper eller digitalt. För aktiebolag utan EU-handel gäller enligt Skatteverket:

• bokslut i januari till april: 12 november på papper, 12 december digitalt
• bokslut i maj eller juni: 27 december på papper, 17 januari digitalt
• bokslut i juli eller augusti: 12 mars på papper, 12 april digitalt
• bokslut i september till december: 12 juli på papper, 17 augusti digitalt

Har du handel med andra EU-länder gäller inte den tabellen. Då ska helårsmomsen in senast den 26:e i den andra månaden efter räkenskapsårets slut, den 27:e om det infaller i december. Med kalenderår blir det 26 februari.

Vad helår faktiskt är värt

Ta ett bolag med kalenderår som räkenskapsår och ett beskattningsunderlag på 900 000 kronor, allt med 25 procents moms. Utgående moms blir 225 000 kronor. Dra av ingående moms på 60 000 kronor, så ska 165 000 kronor betalas in för året.

Jämnt fördelat blir det ungefär 41 000 kronor fyra gånger med kvartalsredovisning, med start 12 maj 2026 och sista inbetalningen 12 februari 2027. Med helår betalar du hela 165 000 kronor vid ett tillfälle, den 17 augusti 2027.

Momsen du fakturerade i januari 2026 ligger alltså kvar i bolaget i nitton månader. Det är en rejäl räntefri kredit, och det är exakt därför helår är riskabelt. Pengarna hinner börja kännas som dina.

Gör så här: ligger du tryggt under miljonen och inte handlar med EU, välj helår och för över momsen till ett separat konto samma dag du får betalt. Klarar du inte den rutinen är kvartal det tråkiga men rätta valet.

EU-handel har ett eget datum

Säljer du varor eller tjänster till momsregistrerade köpare i andra EU-länder ska du dessutom lämna en periodisk sammanställning. Den ska vara inne senast den 25:e i månaden efter perioden om du använder e-tjänsten, och den 20:e om du skickar in den på papper (Skatteverket).

Den är fristående från momsdeklarationen, och det är en vanlig miss. Du kan ha lämnat momsen i tid och ändå ligga efter.

Byter du period sitter du fast i två år

Du ändrar period via e-tjänsten på verksamt.se eller med blankett SKV 4639, Ändringsanmälan. Går du över till tätare redovisning måste du stanna där i 24 månader innan du kan gå tillbaka (Skatteverket).

Byt alltså inte till månadsmoms bara för att du hade ett stökigt kvartal. Två år är lång tid i ett litet bolag.

Om du missar

Förseningsavgiften är 625 kronor, och 1 250 kronor om deklarationen kommer in först efter ett föreläggande. Är du sen med flera deklarationer samtidigt betalar du bara en avgift (Skatteverket).

Betalningen räknas när pengarna är bokförda på Skatteverkets konto, inte när du klickar i banken (Skatteverket). Faller den 12:e, 17:e eller 26:e på en lördag, söndag eller helgdag flyttas datumet fram till nästa vardag (Skattekontobroschyren).

Sätt en påminnelse för 12 november och en för 12 februari 2027 redan i dag, och stäm samtidigt av vilket beskattningsunderlag du landar på i år. Landar du på 1,1 miljoner istället för 900 000 har du inte kvar helårsvalet, och hur Skatteverket hanterar ett år där du växer förbi gränsen mitt i perioden är värt att fråga dem om innan du planerar likviditeten utifrån det.