Nytt aktiebolag: det här ska du anmäla till Skatteverket

Bolagsverket har registrerat ditt aktiebolag. Du har ett organisationsnummer och kanske redan en kund som väntar på en faktura. Men hos Skatteverket är bolaget fortfarande ett tomt skal. Registreringen hos Bolagsverket ger dig namn och nummer. F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering söker du separat.

En ansökan, tre beslut

Allt görs i samma ansökan, i e-tjänsten på verksamt.se eller på pappersblanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Du kryssar i vad bolaget behöver och lämnar samtidigt en preliminär inkomstdeklaration, alltså en uppskattning av årets överskott. Gör det digitalt. Det går fortare och du slipper posta papper.

Skicka in ansökan samma dag som bolaget blir registrerat. Skatteverket skriver att det kan ta upp till sex veckor att hantera en registrering, och längre om de behöver begära in fler uppgifter. Har du bott i Sverige kortare tid än två år ska du dessutom bifoga intyg om skatteskulder från de länder du bott i, högst tre månader gamla.

F-skatten måste finnas när kunden betalar

F-skatt visar att bolaget själv betalar sin skatt. Saknas godkännandet när ni gör avtalet eller när kunden betalar, ska kunden i regel göra skatteavdrag på ersättningen som om du vore anställd. Enligt Skatteverkets sida om F-skatt kan du inte hänvisa till ett godkännande som kommer efter betalningen. Vänta därför med fakturan tills beslutet finns, eller sätt förfallodagen efter att du räknar med beslutet.

Ett aktiebolag kan bara ha F-skatt, aldrig FA-skatt. Skatteverket prövar också dig som styrelseledamot och den som har mer än hälften av rösterna. Har du betydande obetalda skatter, näringsförbud eller tidigare missbrukat F-skatt kan bolaget nekas.

Moms: registrera bolaget även om du kunde slippa

Sedan 1 januari 2025 får företag med en årsomsättning på högst 120 000 kronor vara befriade från moms, om gränsen inte heller passerats något av de två föregående åren. Det låter bekvämt, men befrielsen betyder att du inte får dra av momsen på dina inköp.

För de flesta nya aktiebolag är det fel val. Du köper dator, programvara och tjänster från start, och den ingående momsen vill du ha tillbaka. Säljer du till andra företag gör momsen ingen skillnad för kunden. Befrielsen passar främst den som säljer till privatpersoner i liten skala och nästan inte har några inköp. Och går du över 120 000 kronor ska moms tas ut redan från den försäljning som gjorde att gränsen passerades.

Arbetsgivare bara om bolaget betalar lön

Bolaget ska vara registrerat som arbetsgivare innan det betalar ut ersättning för arbete. Det gäller även när den enda som får lön är du själv. Tänker du inte ta lön det första året kan du hoppa över det nu och göra en ändringsanmälan senare. Planerar du lön före årsskiftet, kryssa i det direkt så att du inte står och väntar på ett beslut i december.

Preliminärskatten: gissa ärligt, inte lågt

Utifrån den preliminära inkomstdeklarationen beslutar Skatteverket om bolagets debiterade preliminärskatt. Den betalas med lika stora belopp varje månad och ska vanligtvis finnas på skattekontot den 12:e. Bolagsskatten är 20,6 procent av överskottet.

Säg att du räknar med ett överskott på 400 000 kronor första året. Skatten blir 82 400 kronor, alltså ungefär 6 867 kronor i månaden.

Blir det annorlunda lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration, för aktiebolag Preliminär inkomstdeklaration 2 (SKV 4313) eller e-tjänsten. Du är skyldig att göra det när skillnaden är betydande, vilket Skatteverket beskriver som omkring 30 procent och minst ett prisbasbelopp. Prisbasbeloppet för 2026 är 59 200 kronor.

Landar överskottet i exemplet på 150 000 kronor blir skatten 30 900 kronor. Skillnaden på 51 500 kronor är över 60 procent men under ett prisbasbelopp, så du är inte tvungen att ändra. Blir resultatet noll är skillnaden 82 400 kronor, och då måste du. Ändra ändå i båda fallen. Ett aktiebolag kan inte få förtidsåterbetalning, så pengar du betalat in för mycket ligger kvar på skattekontot tills beslutet ändras.

Innan du loggar in

Ta fram en enkel resultatbudget för de första tolv månaderna innan du öppnar e-tjänsten. Intäkter minus kostnader, inklusive den lön du tänker ta ut, räcker. Det är den siffran som styr preliminärskatten. Blir ditt första räkenskapsår längre eller kortare än tolv månader, kontrollera beslutet extra noga så att månadsbeloppet stämmer med den period du faktiskt räknat på.